免費(fèi)客服熱線
400-000-5177
免費(fèi)客服熱線
一、我是小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定，目前可以享受增值稅會有政策由3%減至1%。但有購買方要求我公司必須為其開具3%的增值稅專用發(fā)票。請問開具3%的專票后，還能享受1%的稅收優(yōu)惠政策嗎？
在實際過程中，確實會遇到客戶非要3%的專票，因為這樣一般納稅人可以多抵稅。
根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1第四十八條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
小規(guī)模納稅人開具3%的專票，相當(dāng)于放棄減稅，開具專票的部分需要按照3%稅率來繳稅。
那一筆業(yè)務(wù)開具了3%的專票，還能再享受1%的稅率優(yōu)惠嗎？
稅務(wù)總局在官方答疑中給出的回復(fù)是允許小規(guī)模納稅人根據(jù)不同銷售對象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規(guī)模納稅人開具專票放棄減免的，不影響其他業(yè)務(wù)免稅的享受，也不需要書面申明和報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
也就是說小規(guī)模可以開具3%的專票，并且針對某一客戶開具3%專票的，不影響對其他客戶享受減稅，開具1%的發(fā)票。
但落實到實際操作中，不同的地區(qū)執(zhí)行是有所不同的，比如成都這邊開具了3%就意味著放棄1%了，所以建議開票前咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)具體是怎么執(zhí)行的。
如果實在不想開3%稅率的，可以跟對方協(xié)商，給與一些價格上的優(yōu)惠，相當(dāng)于補(bǔ)足可抵扣的差價，客戶應(yīng)該也不會拒絕的。
二、我們公司的食堂是跟個人買的原材料，對方?jīng)]有發(fā)票，可以用收據(jù)作為稅前扣除嗎？
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下:
1. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000- 20000元。
2. 按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。
比如公司食堂在路邊菜攤購買了200元食材，取得了帶有攤主名字等身份信息的收據(jù)可以入賬抵扣；但如果是在門店購買了200元食材取得的收據(jù)則不可以入賬抵扣，因為對方是個體戶，必須以發(fā)票作為稅前抵扣。
所以支付個人的款項，僅憑收據(jù)作為稅前扣除，必須同時滿足上述兩個條件，可憑對方開具的收款憑證中等信息，不要發(fā)票也可稅前扣除。
三、公司搬到了新的地方了，但一名老員工因為嫌遠(yuǎn)不想去，要求解除勞動合同并要求支付經(jīng)濟(jì)賠償金，這合理嗎？
企業(yè)因自身發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行辦公場所的搬遷，屬于法律規(guī)定的勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的情形（比如公司地址從成都搬遷到綿陽），用人單位應(yīng)與勞動者協(xié)商變更勞動合同內(nèi)容。
未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的，勞動者要求解除勞動合同以及用人單位支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，予以支持。
但如企業(yè)搬遷未對勞動者造成明顯的影響，且用人單位采取了合理的彌補(bǔ)措施（如提供班車、交通補(bǔ)貼等），勞動者解除勞動合同理由是不充分的，用人單位無須支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
簡單來說，如果公司搬遷未降低勞動合同約定條件，工作地點(diǎn)只是很小范圍的變動，或是從交通很不便利的地方搬遷至相對很方便的地方，對職工生活未造成明顯影響的，則不屬于因勞動合同訂立情形。
所以支付個人的款項，僅憑收據(jù)作為稅前扣除，必須同時滿足上述兩個條件，可憑對方開具的收款憑證中等信息，不要發(fā)票也可稅前扣除。
三、公司搬到了新的地方了，但一名老員工因為嫌遠(yuǎn)不想去，要求解除勞動合同并要求支付經(jīng)濟(jì)賠償金，這合理嗎？
企業(yè)因自身發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行辦公場所的搬遷，屬于法律規(guī)定的勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的情形（比如公司地址從成都搬遷到綿陽），用人單位應(yīng)與勞動者協(xié)商變更勞動合同內(nèi)容。
未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的，勞動者要求解除勞動合同以及用人單位支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，予以支持。
